تعتبر ضريبة القيمة المضافة واحدة من أكثر ضرائب الاستهلاك شيوعاً حول العالم حيث تطبق أكثر من 150 دولة وظهرت لأول مرة عام 1954 في فرنسا، وقبل استخدامها، كانت الحكومات تفرض الضرائب غير المباشرة، تفرض على سلع أو خدمات معينة، مثل الضرائب على السجائر أو المشروبات الكحولية والضرائب على مبيعات التجزئة، بحيث تحصل الشركات ونقاط البيع هذه الضرائب من المستهلكين لصالح الحكومات، وهذا الاختصار VAT لجملة انجليزية value added tax.
ما هي ضريبة القيمة المضافة ؟
هي ضريبة مركبة تفرض على فارق سعر التكلفة وسعر بيع السلع، أى أنها تفرض على تكلفة الإنتاج بمعني اخر أنها ضريبة غير مباشرة، قد يشار إليها في بعض الاحيان كنوع من أنواع ضريبة الاستهلاك وتفرضها الدول على توريدات السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها، كما تفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد أو في كل مرحلة من مراحل تصنيع المنتجات، والمستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة.
ما هو الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات ؟
لا يوجد فرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة فكلاهما ضريبة استهلاك، وللتفريق بينهما أن ضريبة المبيعات هي ضريبة تفرض على مرحلة البيع النهائي للمستهلك فقط، لكن ضريبة القيمة المضافة يتم فرضها على السلع والخدمات خلال مختلف مراحل سلسلة التوريد بما في ذلك مرحلة البيع النهائي. ويتم فرض ضريبة القيمة المضافة أيضاً على إستيراد السلع والخدمات وذلك لضمان الحفاظ على فرص متكافئة للموردين المحليين الذين يتاجرون بالسلع والخدمات ذاتها.
هل هناك تفضيل بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات ؟
تفضل العديد من الدول استخدام ضريبة القيمة المضافة على ضريبة المبيعات وذلك لعدة أسباب أهمها اعتبار ضريبة القيمة المضافة منهجا أكثر تطورا لفرض الضرائب حيث تقوم الأعمال بتحصيل الضرائب لصالح الحكومة مما يسهم في الحد من التهرب الضريبي.
متي يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة ؟
يعتقد أنه سوف يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بداية من عام 2018 وتعتزم المملكة ودول التعاون الخليجي ان تكون ادني قيمة مضافة على السلع مقارنة ببقية الدول التي طبقت فيها هذه الضريبة وتقدر بنسبة 5% في دول مجلس التعاون الخليجي بداية عام 2018، وذلك في إطار سعي الحكومات إلى زيادة الإيرادات، في ظل خطط التحول نحو التوازن الاقتصادي.
يذكر أن من بين الدول العربية التي تطبق فيها ضريبة القيمة المضافة: المغرب 20%، والأردن 16%، كما أنها تفرض في مصر بنسبة 10%.
عيوب ضريبة القيمة المضافة
1- تعفي منتج السلع من الضرائب التي يتوجب عليه دفعها.
2-تحميل كل الافراد قيما متساوية من الضريبة ولكن طبقات الشعوب مختلفة مما يحمل عبأ على المواطن.
3- امكانية حصول ازدواج ضريبي.