هناك سؤال شائع جدًا في مجتمع الضرائب وهو “ما هو الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة؟” للإجابة على هذا السؤال ، دعنا نوضح بعض أوجه التشابه والاختلاف.
ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
يقوم بائع التجزئة بتحصيل ضريبة المبيعات عند الوصول إلى البيع النهائي في سلسلة التوريد عن طريق البيع للمستهلك النهائي. يدفع المستهلكون النهائيون ضريبة المبيعات على مشترياتهم. تصدر الشركات شهادات إعادة بيع لبائعيها عند شراء مستلزمات / مدخلات تجارية سيتم إعادة بيعها نظرًا لأن ضريبة المبيعات ليست مستحقة. لا تتلقى السلطات الضريبية إيرادات الضرائب حتى يتم البيع للمستهلك النهائي.
يتم جمع ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) من قبل جميع البائعين في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. يقوم كل من الموردين والمصنعين والموزعين وتجار التجزئة بجمع ضريبة القيمة المضافة على المبيعات الخاضعة للضريبة. يدفع الموردون والمصنعون والموزعين وتجار التجزئة والمستهلكون النهائيون ضريبة القيمة المضافة على مشترياتهم.
يجب على الشركات تتبع وتوثيق ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها على المشتريات التي سيتم إعادة بيعها من أجل الحصول على ائتمان لضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند الإقرار الضريبي. تستلم السلطات الضريبية إيرادات الضرائب عبر سلسلة التوريد بأكملها بدلاً من البيع لسلسلة المستهلك النهائية.
ما الذي يطلق متطلبات الإدارة الضريبية
ضريبة المبيعات: Nexus – دافعو الضرائب ذوو الوجود الكافي في دائرة الضريبة. ضريبة القيمة المضافة: المنشأة الدائمة – وجود منشأة أو تسهيلات مسك الدفاتر أو القدرة على إبرام العقود. عتبة التسجيل – دافعو الضرائب الذين لديهم أنشطة تجارية تتجاوز العتبة النقدية في دائرة الضرائب.
المسؤول عن تجميع وتحويل الضريبة
لكل من ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة ، يكون البائع مسؤولاً عن تحصيل الضريبة وتحويلها إلى السلطة الضريبية المناسبة.
فولتير ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
ضريبة المبيعات: يجب على البائع تحديد ضريبة المبيعات بشكل منفصل.
القيمة المضافة: يجب على البائع تحديد ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل وتضمين رقم التسجيل لفاتورة ضريبة القيمة المضافة ، ومع ذلك ، تكون أسعار الضريبة شاملة في معظم الولايات القضائية.
الأشخاص الملزمين بدفع الضريبة
ضريبة المبيعات: المستهلك النهائي. ضريبة القيمة المضافة: جميع المشترين.
الخاضعة للضريبة من المشتريات من قبل الأعمال
ضريبة المبيعات: يصدر البائعون شهادة إعفاء للبائع ولا يدفعون ضرائب على مشتريات الأصناف المراد إعادة بيعها. ضريبة القيمة المضافة: يدفع البائعون ضريبة للبائع ويستردوا ضريبة القيمة المضافة مقابل مبلغ الضريبة المدفوع على مدخلات العمل.
ضريبة المبيعات: يجب على البائعين الذين يبيعون إلى البائعين الاحتفاظ بشهادات إعفاء صالحة في الملف أو تقييم تدقيق المخاطر وتحويل المبيعات المعفاة إلى مبيعات خاضعة للضريبة. ضريبة القيمة المضافة: يجب على جميع الأطراف الاحتفاظ بفواتير للمشتريات التي توثق ضريبة القيمة المضافة المدفوعة من أجل الحصول على ضريبة القيمة المضافة المستصلحة. مراجعة المعاملات التي تم فيها دفع ضريبة القيمة المضافة الصفرية أو المخفضة ، وأسباب ذلك.
توقيت الإيرادات للسلطات الضريبية
ضريبة المبيعات: لا تحصل السلطات الضريبية على إيرادات ضريبية حتى يتم البيع للمستهلك النهائي. ضريبة القيمة المضافة: تتلقى السلطات الضريبية إيرادات ضريبية في وقت سابق ، بحيث تحصل عليها على طول سلسلة التوزيع بأكملها مع إضافة القيمة.
ما يجب على المشتري فعله عندما لا يكون البائع مسؤولاً عن تحصيل الضرائب ، أو عن بنود محددة كما هو مذكور في قانون الضرائب
ضريبة المبيعات: قم بحساب ضريبة الاستخدام المناسبة وتحويلها إلى السلطة الضريبية المناسبة.
ضريبة القيمة المضافة: كقاعدة عامة ، يجب على المشتري حساب تكلفة عكسية والإبلاغ عنها عند الضرورة.
تأثير الضرائب على الاقتصاد
ينخفض التأثير الاقتصادي لضريبة القيمة المضافة على الأسعار النهائية للسلع والخدمات بينما تعتمد ضريبة المبيعات على البيع النهائي للعملاء. يتطلب نظام ضريبة القيمة المضافة محاسبة فعالة. للتعامل مع هذا العيب ، يتم فرض نفس الضريبة على كل عضو مشارك في إنتاج السلع والخدمات. يظل تنفيذ الضريبة غير مبال بمركز العضو في دورة الإنتاج أو مركزه بالنسبة للعملاء.
نظام الضريبة بموجب ضريبة القيمة المضافة ناجح أيضًا في تجنب التهرب الضريبي المتكرر في ضريبة المبيعات. غالبًا ما تُعتبر ضريبة المبيعات عبئًا إذا تجاوزت النسبة المئوية المفروضة 10٪ وتعرضت للتهرب من قبل المستهلكين الذين يشتركون في شراء المنتجات عبر الإنترنت وأنشطة أخرى مثل الشراء بالجملة أو من خلال صاحب العمل. على الرغم من أن التهرب الضريبي غير ممكن في ضريبة القيمة المضافة ، إلا أنه يخضع لممارسات احتيالية أخرى مثل الاحتيال المتواصل. هذه هي واحدة من الممارسات البارزة لسرقة ضريبة القيمة المضافة. وهي سائدة في الدول التي تُعفى فيها حركة البضائع بين الولايات القضائية من ضريبة القيمة المضافة. غالبا ما يتم العثور على المحتال فرض ضريبة القيمة المضافة على المنتجات والتهرب من دفعها للحكومة. هذه الممارسات هي خسارة فادحة للدخل الضريبي للحكومات.
تعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من أحدث أدوات الاقتصاد العالمي ويتم قبولها وتنفيذها على نطاق واسع في معظم الدول. ومع ذلك ، تفرض ضريبة القيمة المضافة قيودًا في البلدان النامية مثل الهند. يشكل هيمنة الدخل الفردي المنخفض في هذه الدول صعوبة على الحكومات في تحقيق إيرادات من خلال ضريبة الدخل. بالمقارنة مع ضريبة القيمة المضافة ، تعد ضريبة المبيعات مصدر دخل رئيسي للحكومات الإقليمية في هذه البلدان.